據(jù)上海綜合服務網(wǎng)了解到，近年來，伴隨國家不斷提高產(chǎn)品出口退稅率，部分省市陸續(xù)出臺一系列鼓勵出口的政策，各地相關(guān)管理和監(jiān)管部門也通過加快出口商品檢驗檢疫、提高通關(guān)便利化水平、縮短退稅周期等方法鼓勵出口，我國對外貿(mào)易出口工作取得了顯著成效。與此同時，我們也必須清醒地看到，一些不法分子由于利益驅(qū)使，利用國家政策的漏洞，采取假報出口、“借貸出口，買票退稅”等欺騙手段騙取巨額出口退稅，牟取暴利。與以往相比，騙稅手法不斷更新和升級，打擊難度日益增大，是繼走私、騙匯之后我國社會經(jīng)濟生活中的又一頑疾。
騙取出口退稅犯罪的主要特點
犯罪主體智能化、專業(yè)化程度高。騙取出口退稅需要利用出口退稅政策的復雜性和多變性，精心設(shè)計各個環(huán)節(jié)，犯罪分子要熟知稅務、海關(guān)、銀行、外匯等相關(guān)部門的政策，了解各部門之間的銜接漏洞，具有在外貿(mào)行業(yè)摸爬滾打多年的實踐經(jīng)驗，同時還需要不斷學習新的業(yè)務知識，總結(jié)和完善騙稅方法。
犯罪手段隱蔽性、欺騙性強。騙取出口退稅的“業(yè)務運作”方式中“票、貨、款”相分離，犯罪分子采取假報出口、真假結(jié)合、以真掩假、無貨虛開等各種手段，騙稅的單證表面真實有效、手續(xù)齊備，具有高度的合法性、迷惑性，給相關(guān)部門查辦案件帶來了很大難度，尤其是當案發(fā)因涉及多個部門，大量真假票據(jù)混雜時，調(diào)查取證工作非常困難。
犯罪鏈條復雜化、團伙化趨勢明顯。騙取出口退稅不是僅靠一兩個公司或個人就能完成的，需要不同公司、各犯罪分子之間互相配合、周密分工、環(huán)環(huán)相扣。從偽造或者簽訂虛假的買賣合同開始，到獲取申請退稅所需的票據(jù)、單證直至騙稅成功，戰(zhàn)線長，有一定的時間和過程，需要經(jīng)過一系列環(huán)節(jié)，團伙成員中有的負責虛開增值稅專用發(fā)票，有的負責提供外匯收匯單證，還有的負責辦理報關(guān)出口手續(xù)，同時該類犯罪分子多以出口企業(yè)為平臺，與境內(nèi)外走私犯罪團伙和“地下錢莊”相互勾結(jié)，利益分配復雜，形成跨地區(qū)、跨行業(yè)的網(wǎng)絡犯罪。
騙取出口退稅犯罪多發(fā)的原因分析
犯罪成本低，巨額經(jīng)濟利益驅(qū)動。騙稅案件涉案金額一般以百萬計，犯罪分子在作案過程中用于支付獲取單證、相關(guān)票據(jù)、打通關(guān)節(jié)的費用遠遠低于其所騙取的出口退稅款。在無貨虛開的情況下，只需借用境外資金過賬，就可牟取巨額暴利。在高額經(jīng)濟利益驅(qū)動下，不法分子不惜以身試法，翻新各種手段，瘋狂騙取出口退稅，嚴重損害了國家利益。
虛開增值稅專用發(fā)票市場龐大。由于小規(guī)模納稅人大都是定期定額繳納稅款，有時不需要專用發(fā)票，企業(yè)將這部分銷售收入作為賬外經(jīng)營收入，不做賬務處理，客觀上使企業(yè)有了虛開專用發(fā)票的空間，部分一般納稅人和外貿(mào)企業(yè)為降低稅負和騙取出口退稅往往會購買虛開的增值稅專用發(fā)票，開票企業(yè)在財務處理上實現(xiàn)銷項稅額大于進項稅額的同時又有了獲取高額非法利潤的機會，不法分子也利用此便利，為假報、虛報出口貨物來源騙取出口退稅披上了合法外衣。
部門協(xié)作和信息溝通不暢。騙稅從設(shè)計到成功需要經(jīng)歷一個復雜的過程，中間牽涉到稅務、海關(guān)、銀行、外匯等多個部門，由于不少部門網(wǎng)絡系統(tǒng)具有一定的保密性，信息不能共享，相互交換比對獨立數(shù)據(jù)的準確性、及時性以及傳輸方面仍然存在一定的困難，相互協(xié)作的工作也沒有常態(tài)化，給犯罪分子留下了作案空間。
現(xiàn)行監(jiān)管模式存在漏洞。出口退稅稅務機關(guān)一般只審核企業(yè)出口退稅申報資料的真實性和數(shù)據(jù)的準確性，但無法核實出口貨物是否真正由開票企業(yè)負責生產(chǎn)和裝運；出口地海關(guān)主要檢查貨物出口是否真實，而貨物名稱、金額、數(shù)量、重量以及貨物來源地等是否正確則很少監(jiān)管。另外，海關(guān)目前多采用隨機檢查的方式，進口檢查較嚴，但出口檢查偏松，使出口貨物的真實情況不能被準確反映出來，給騙稅分子假報出口騙稅以可乘之機；外匯管理局只關(guān)注出口貨物在規(guī)定時間內(nèi)是否辦理外匯核銷，而不審查資金來源的走向。
遏制騙取出口退稅犯罪的應對之策
增強做好打擊騙取出口退稅犯罪工作的自覺性，提高思想認識。相關(guān)職能部門要從維護國家外貿(mào)工作正常運轉(zhuǎn)的高度和全局來認識打擊騙取出口退稅犯罪的重要性，把思想和行動真正統(tǒng)一到中央各項部署上來，進一步加大工作力度，采取更加有力的措施，迅速嚴厲地打擊騙取出口退稅的各項違法犯罪活動。把加強各有關(guān)部門的協(xié)查作為打擊犯罪的重要措施，定期或不定期召開聯(lián)席會議，及時溝通工作情況、分析犯罪的新動向和重大案情，研究確定整頓和打擊重點對象，形成打擊合力。
加強各監(jiān)管部門之間協(xié)調(diào)和銜接，實現(xiàn)信息聯(lián)動。騙取出口退稅的監(jiān)管牽涉到海關(guān)、稅務、銀行、外匯等多個部門，應當明確各監(jiān)管部門反騙稅工作職責，細化分工，在強化現(xiàn)有監(jiān)督手段的同時，除涉密信息外，在硬件和軟件方面保持信息交流的及時性和有效性，逐步建立起稅務與海關(guān)、銀行、外匯等職能部門之間出口退稅憑證與數(shù)據(jù)資料聯(lián)網(wǎng)共享體系，保持對騙取出口退稅犯罪的嚴打和高壓態(tài)勢，把騙取出口退稅犯罪消滅在萌芽階段。稅務部門要發(fā)揮主力軍作用，徹底查清騙稅的來龍去脈，并把涉案線索及時轉(zhuǎn)送給有管轄權(quán)的公、檢等部門；銀行、財稅部門要負責查清騙稅企業(yè)開戶、資金往來和稅款入庫、退庫等情況；外匯管理部門要加強外匯結(jié)售匯的管理；外經(jīng)貿(mào)部門要對外貿(mào)企業(yè)和有進出口自營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)加強管理與檢查。
完善現(xiàn)行稅收管理制度，源頭打擊犯罪。稅務部門要加強稅收基礎(chǔ)管理，嚴格執(zhí)行退稅政策，對不具備實際生產(chǎn)能力的企業(yè)不予認定，嚴格一般納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)、用、存制度，強化對企業(yè)退稅單證的審核，建立企業(yè)退稅評估預警機制，發(fā)現(xiàn)退稅疑點的必須函調(diào)核實，對轄區(qū)內(nèi)出口企業(yè)出口退稅全過程做到事前、事中和事后的監(jiān)管。對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大涉嫌騙取出口退稅線索，要及時向上級稅務機關(guān)報告，同時應建立健全對小規(guī)模納稅人出口貨物的免稅核銷手續(xù)，要求其將出口單證報稅務機關(guān)備案，以堵塞管理漏洞。
主動加強騙稅熱點研究，及時搜集證據(jù)。騙取出口退稅手段愈加新穎、隱蔽，商務主管部門要加強出口統(tǒng)計分析，對異常增長的商品和企業(yè)及時調(diào)研，分析增長的原因。檢察機關(guān)要關(guān)口前移，加強對騙稅新手法、新特點的研究，注意騙稅的趨向動態(tài)，及時固定扣押涉案的單據(jù)、憑證、退稅材料等證據(jù)，尤其是相關(guān)經(jīng)辦人員的證言以及電子數(shù)據(jù)賬簿，并配合有關(guān)部門做好相應的鑒定工作。
加大防控打擊力度，盡力挽回經(jīng)濟損失。稅務稽查部門要擴大稽查面，嚴厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票的買方和賣方，認真執(zhí)行涉稅違法案件的移送制度, 基本騙稅事實確定且構(gòu)成犯罪的要按規(guī)定盡快移交公安部門，杜絕“以罰代刑”，公安機關(guān)對所發(fā)現(xiàn)的騙稅犯罪線索，應當及時初查，構(gòu)成犯罪的，迅速立案偵查，檢察機關(guān)對于公安機關(guān)移送的案件，及時批準逮捕、審查起訴，法院應當依法作出判決，維護司法的權(quán)威性和震懾力。公、檢、法等部門同時要積極跟蹤落實案件的后續(xù)處理情況，及時凍結(jié)犯罪分子的財產(chǎn)，防止涉案贓款被抽逃、轉(zhuǎn)移，輿論要對騙稅案件進行曝光和宣傳，震懾不法分子，教育廣大納稅人盡最大可能挽回經(jīng)濟損失。
出口退稅本質(zhì)是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。但隨著當前產(chǎn)品出口退稅率的不斷提高，犯罪分子為牟取暴利，騙取國家出口退稅的活動十分猖獗，造成騙取出口退稅犯罪多發(fā)。有鑒于此，運用多種手段尤其是法律手段盡快遏制騙稅犯罪的勢頭，有效打擊騙取出口退稅違法行為、規(guī)范和整頓出口市場秩序、鞏固和發(fā)展外貿(mào)出口形勢已經(jīng)刻不容緩。
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