“變革提速了，比原來(lái)想象早了兩三年�！�2月25日，北京華稅律師事務(wù)所高級(jí)合伙人劉天永通知記者，不論企業(yè)盈利與否都要征收的停業(yè)稅是稅制變革呼聲最強(qiáng)的局部，業(yè)內(nèi)原來(lái)估計(jì)會(huì)在“十二五”末期完成，但如今看來(lái)，狀況比料想的悲觀得多。
“營(yíng)改增”只是中國(guó)龐大財(cái)稅體制變革的一小步。信孚研討院研討員童大煥以為，重稅主義曾經(jīng)成為當(dāng)代中國(guó)的頭號(hào)敵人，假如不下決計(jì)降低總體宏觀稅負(fù)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)開(kāi)展形式的想象很可能會(huì)落空。
19種稅和若干種費(fèi)
中國(guó)企業(yè)面臨著幾種稅費(fèi)？
河北省某醫(yī)藥公司財(cái)務(wù)總監(jiān)王黎通知記者：“企業(yè)銷售貨物至少要交納增值稅，假如該貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品還需繳消費(fèi)稅，假如有兼營(yíng)停業(yè)稅勞務(wù)還得繳停業(yè)稅。上述三種稅，只需繳了任何一種，就還得繳城市建立稅和教育費(fèi)附加。”
此外，王黎還通知記者，在消費(fèi)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，銷售貨物要簽合同、建資金賬簿等，要交納印花稅；公司運(yùn)用小汽車，要交納車船稅；公司在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)、土地等，要交納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅；有轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)及土地運(yùn)用權(quán)業(yè)務(wù)的，需交納停業(yè)稅和土地增值稅；公司運(yùn)營(yíng)會(huì)有所得就要交納企業(yè)所得稅；企業(yè)高級(jí)管理人員等高工資人員，公司可能還要為他們代扣代繳個(gè)人所得稅。
增值稅、消費(fèi)稅、停業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建立稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛置辦稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)理稅，上述19種稅構(gòu)成中國(guó)現(xiàn)行法定稅種。
但是，“稅”只是硬幣的一面，硬幣的另一面則是層出不窮的“費(fèi)”。
“各級(jí)政府三令五申要減輕企業(yè)擔(dān)負(fù)，但是依然有個(gè)別地域的個(gè)別職能單位并未了解政府此舉的意義�！痹诮谡匍_(kāi)的浙江“兩會(huì)”上，浙江省人大代表盧康向浙江代省長(zhǎng)夏寶龍反映一些部門(mén)應(yīng)用“打擦邊球”收取不合理費(fèi)用等問(wèn)題。
盧康經(jīng)過(guò)走訪多家中小微企業(yè)，深化理解了其開(kāi)展中存在的問(wèn)題和艱難。他說(shuō)，有些稅務(wù)部門(mén)強(qiáng)迫請(qǐng)求改換圖章，且請(qǐng)求在指定中央制造，但事實(shí)卻是在其指定的中央制造圖章收取600元一枚的費(fèi)用，而市場(chǎng)價(jià)卻僅為30元。
全國(guó)政協(xié)委員王超斌曾經(jīng)對(duì)重慶、四川、江蘇、安徽四個(gè)省市房地產(chǎn)項(xiàng)目本錢(qián)的構(gòu)成以及房地產(chǎn)、建筑兩個(gè)產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)稅費(fèi)對(duì)當(dāng)?shù)卣?cái)政收入的奉獻(xiàn)率停止了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)各地政府在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中所征收的費(fèi)用，除了土地出讓金和雙重配套費(fèi)外，還要收藍(lán)圖檢查費(fèi)、防雷檢驗(yàn)費(fèi)等多達(dá)50余項(xiàng)費(fèi)用，觸及25個(gè)部門(mén)，合計(jì)占房?jī)r(jià)的15%—20%。中央政府的亂收費(fèi)曾經(jīng)成為高房?jī)r(jià)的重要緣由。
中小企業(yè)“稅感”側(cè)重
“中國(guó)稅負(fù)痛苦指數(shù)全球第二”，2011年，美國(guó)《福布斯》雜志推出榜單得出的結(jié)論引發(fā)軒然大波。
針對(duì)《福布斯》的說(shuō)法，《人民日?qǐng)?bào)》發(fā)文予以承認(rèn)，稱中國(guó)宏觀稅負(fù)低�！陡２妓埂返摹岸愗�(fù)痛苦指數(shù)”以企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，個(gè)人、企業(yè)交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，增值稅，財(cái)富稅六稅種簡(jiǎn)單相加的算法，科學(xué)性較差，并不能反映真實(shí)狀況。理由是，這一計(jì)算辦法存在多種缺陷，包括名義稅率不等于實(shí)踐稅率、最高邊沿稅率適用范圍很小等。同時(shí)援用了《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2010》等多方數(shù)據(jù)，并采訪了多位專家，指出以國(guó)際規(guī)范“宏觀稅負(fù)”權(quán)衡，我國(guó)稅負(fù)并不高。
對(duì)此，《福布斯》再度回應(yīng)稱，“稅負(fù)痛苦指數(shù)”并非針對(duì)中國(guó)。各國(guó)狀況不一，選取共同點(diǎn)比擬可能存在缺乏，但不能說(shuō)它不科學(xué)。稅負(fù)痛苦指數(shù)最大的意義，在于提供了一種國(guó)際比擬的參照，并且與其他開(kāi)展中國(guó)度比，中國(guó)稅負(fù)程度是偏高的。
但《人民日?qǐng)?bào)》與《福布斯》卻得出了一個(gè)共同結(jié)論：中低收入者以及中小企業(yè)對(duì)當(dāng)前稅負(fù)程度最感到不合理。
中國(guó)保健協(xié)會(huì)日前發(fā)布了《中國(guó)保健效勞產(chǎn)業(yè)開(kāi)展藍(lán)皮書(shū)》，呼吁為行業(yè)內(nèi)中小企業(yè)提供稅收優(yōu)惠成為其中的重要章節(jié)。
中國(guó)保健協(xié)會(huì)理事長(zhǎng)張鳳樓在承受《中國(guó)企業(yè)報(bào)》記者采訪時(shí)說(shuō)，保健效勞企業(yè)多數(shù)是中小企業(yè)，假如不加以稅收扶持或者扶持力度偏小，整個(gè)行業(yè)很難取得大開(kāi)展。
張鳳樓倡議，抓住稅制變革調(diào)整的機(jī)遇，統(tǒng)籌思索對(duì)保健效勞業(yè)的政策優(yōu)惠，制定流轉(zhuǎn)稅、消費(fèi)稅、停業(yè)稅、所得稅等稅收支持政策，鼓勵(lì)社會(huì)資源開(kāi)展保健效勞業(yè)。
中國(guó)社科院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研討所發(fā)布的《中國(guó)財(cái)政政策報(bào)告2009/2010》顯現(xiàn)，2009年按全口徑計(jì)算的中國(guó)政府財(cái)政收入占GDP的比重曾經(jīng)到達(dá)了32.2%。依照世界銀行的規(guī)范，低收入國(guó)度的最佳宏觀稅負(fù)程度為13%左右；中下等收入國(guó)度的為20%左右；中上等收入國(guó)度的為23%左右；高收入國(guó)度的為30%左右。依照這個(gè)規(guī)范，就宏觀稅收擔(dān)負(fù)率的國(guó)際比擬而言，中國(guó)還未成為高收入國(guó)度，但宏觀稅收擔(dān)負(fù)已到達(dá)高收入國(guó)度的程度，不只早已超越很多開(kāi)展中國(guó)度，而且曾經(jīng)趕英超美。
“沒(méi)人愿搞實(shí)業(yè)了”
“我真懊悔死做實(shí)業(yè)了！”彭建海（化名）是山東一家小型消費(fèi)企業(yè)主，他在承受采訪時(shí)向記者坦言，假如當(dāng)初曉得本人要承當(dāng)那么多稅費(fèi)，他絕不搞實(shí)業(yè)。由于繁重的稅費(fèi)，彭建海失去了生意。
“前幾天有一單代加工的生意，原資料進(jìn)價(jià)每噸1.2萬(wàn)元左右，總消費(fèi)數(shù)量2000噸。以我的月產(chǎn)量，6個(gè)月能夠竣工。每噸加上工廠水電氣以及人員工資等綜合本錢(qián)200元，我打算出廠價(jià)定在每噸1.26萬(wàn)元。這樣，半年毛利潤(rùn)就有120萬(wàn)元，這在大噸位產(chǎn)品中，曾經(jīng)不算低了�？韶�(cái)務(wù)給我算了一筆稅費(fèi)賬，假如每噸不再追加50元，除去繳稅費(fèi)，我很可能會(huì)賠錢(qián)。最后，就由于這追加的50元對(duì)方?jīng)]有承受，我的生意也沒(méi)了�！�
“你看后就明白如今為什么沒(méi)有人愿意做實(shí)業(yè)，曾經(jīng)做實(shí)業(yè)的為什么連腸子都悔青了�！迸斫êＤ贸鲑~本，記者看到，以上面這單生意為例，僅國(guó)稅和地稅，企業(yè)就需求交納進(jìn)項(xiàng)增值稅、銷項(xiàng)增值稅、銷售后增值稅、稅負(fù)、銷售收入所得稅、城建稅、教育附加稅、中央教育附加稅、水利建立基金、印花稅和土地運(yùn)用稅等11個(gè)稅種，加之由稅衍生出的各項(xiàng)雜費(fèi)，彭建海每噸需求交納的稅費(fèi)共計(jì)395.27元，加上200元的消費(fèi)本錢(qián)，每噸600元的加工價(jià)錢(qián)，他最后的純利潤(rùn)只要4.73元。
“這些錢(qián)原本就應(yīng)該是我的呀，為什么就成稅了呢？我沒(méi)有偷稅漏稅，也沒(méi)想過(guò)偷稅漏稅，可如今我想明白了，只要偷稅漏稅我才干活下去�！迸斫êＵf(shuō)，為了生存，他不得不開(kāi)端尋覓偷漏稅的方法。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬光遠(yuǎn)稱，在目前經(jīng)濟(jì)情況好轉(zhuǎn)，中央財(cái)政收入良好的狀況下，無(wú)論關(guān)于企業(yè)和民眾，都應(yīng)該停止減稅，改善企業(yè)的生存環(huán)境，只要如此，他們才有可能思索產(chǎn)業(yè)晉級(jí)，才有可能調(diào)理收入分配。假如經(jīng)濟(jì)一旦好轉(zhuǎn)，卻首先將“加稅”提上日程，一味想方法從企業(yè)和老百姓口袋里掏錢(qián)，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的根基何在，而收入分配的調(diào)理又何來(lái)的空間和可能，在以上兩者都不存在的狀況下，中國(guó)制造的產(chǎn)業(yè)晉級(jí)肯定就是一句空話。
“關(guān)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)體而言，過(guò)重稅負(fù)會(huì)影響經(jīng)濟(jì)體的生機(jī)和競(jìng)爭(zhēng)力，這是經(jīng)濟(jì)學(xué)最根本的常識(shí)。”馬光遠(yuǎn)以為，“十二五”期間，關(guān)于中國(guó)而言，是開(kāi)展形式轉(zhuǎn)型和構(gòu)造調(diào)整的關(guān)鍵5年，在國(guó)度財(cái)力曾經(jīng)足夠龐大的狀況下，應(yīng)該堅(jiān)持“構(gòu)造性減稅”的主旋律，給企業(yè)和民眾減負(fù)，而不是照舊一味強(qiáng)調(diào)政府財(cái)政收入的增長(zhǎng)，在國(guó)民財(cái)富的大蛋糕中，政府所得曾經(jīng)夠多，繼續(xù)增長(zhǎng)只會(huì)影響中國(guó)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力，影響中國(guó)形式的轉(zhuǎn)型。假如不痛下決計(jì)，假如“十二五”沒(méi)有一個(gè)調(diào)和的稅收環(huán)境，企業(yè)不堪重負(fù)，民眾不敢消費(fèi)，轉(zhuǎn)型就是一句空話。
