“三虛一逃”是對提供虛假材料、虛報注冊資本、虛假出資、抽逃注冊資本4種違法行為的簡稱。
1.提供虛假材料行為的概念含義和基本特征。
提供虛假材料行為是指申請人在申請登記或年檢過程中，提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞事實，欺騙登記和年檢機(jī)關(guān)，非法取得登記或年檢的行為。此行為具有如下基本特征：違法行為主體是申請人，即登記或年檢的申請人;行為發(fā)生在申請登記或年檢過程中;手段表現(xiàn)為提交虛假材料或以欺詐手段隱瞞事實;行政處罰的對象一般是市場主體。
2.虛報注冊資本行為的概念含義和基本特征。
虛報注冊資本行為是指申請公司設(shè)立登記的個人或者單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段，虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司設(shè)立登記的行為。此行為具有如下特征：行為主體是申請公司登記的個人或單位; 行為欺詐的對象主要是公司登記主管部門; 行為方式表現(xiàn)為使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記;行為發(fā)生的時間一般在公司登記過程之中、公司設(shè)立之前。
3.虛假出資行為的概念含義和基本特征。
虛假出資行為是指公司發(fā)起人、股東違反《公司法》的規(guī)定，未按公司章程交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，欺騙繳足出資的公司其他股東、債權(quán)人和社會公眾的行為。此行為具有如下特征：行為主體是公司的發(fā)起人或者股東; 行為欺詐的對象是依法認(rèn)繳并繳足出資的公司的其他股東、發(fā)起人，還包括受到欺詐的公司的債權(quán)人及社會公眾;行為方式是違反《公司法》的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán);行為發(fā)生的時間一般在公司設(shè)立前或公司章程規(guī)定的時間。
4.抽逃注冊資本行為的概念含義和基本特征。
抽逃注冊資本行為是指公司的發(fā)起人、股東在公司設(shè)立后抽逃其出資，或非公司企業(yè)法人抽逃、轉(zhuǎn)移資金，隱匿財產(chǎn)逃避債務(wù)的行為。此行為具有如下特征： 行為主體主要是公司的發(fā)起人、股東或非公司企業(yè)法人;行為欺詐的對象是依法繳足出資的公司的其他股東、發(fā)起人，還包括受到欺詐的債權(quán)人及社會公眾; 行為方式是抽逃出資，包括非法抽回其出資和轉(zhuǎn)走其出資兩種方式;行為發(fā)生的時間在公司或非公司企業(yè)法人設(shè)立后。
“三虛一逃”行為的主要表現(xiàn)形式
1.提供虛假材料行為的主要表現(xiàn)形式。
一是提交虛假材料。主要包括：申請人偽造材料;申請人串通他人，由他人偽造材料;申請人涂改、變造真實的材料。二是采取其他欺詐手段隱瞞事實，包括虛構(gòu)經(jīng)營場所等。
2.虛報注冊資本行為的主要表現(xiàn)形式。
一是中介機(jī)構(gòu)收取一定費用，為被委托公司代辦工商營業(yè)執(zhí)照，并為其臨時墊付注冊資本。此類情況目前比較普遍。 二是出資人未將銀行借款等往來款項及時入賬，以分次提取現(xiàn)金、再繳回銀行賬戶等方式獲取銀行進(jìn)賬單，達(dá)到虛假增資的目的。 三是偽造或變造銀行收款憑證，然后欺騙會計師事務(wù)所獲取驗資報告。 四是公司利用本公司的其他銀行賬戶，將資金以借款名義借給股東，然后以股東名義作為投資追加注冊資本，但實際上，公司并未將資金交付給借款的股東，借款的股東也未辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)，而是公司將股東所借資金在該公司銀行賬戶之間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，股東本身并未增加任何實際投資。五是虛構(gòu)資本公積、盈余公積、未分配利潤，然后通過這些項目轉(zhuǎn)增資本，騙取驗資報告。六是利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互投資，虛增注冊資本。
3.虛假出資行為的主要表現(xiàn)形式。
一是以貨幣方式出資的有限責(zé)任公司股東，未在公司章程規(guī)定期限內(nèi)出資或全部出資。 二是以房屋、車輛、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等出資時，已經(jīng)辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但并未實際交付。三是以實物方式出資時，采用多報或評估時高估作價或利用資產(chǎn)評估虛假增值作為出資，評估確定的價額明顯少于公司章程所定價額。
4.抽逃注冊資本的主要表現(xiàn)形式。
一是將出資款項轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶，驗資后又轉(zhuǎn)出。二是通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將出資轉(zhuǎn)出。三是制作虛假財務(wù)會計報表，虛增利潤進(jìn)行分配。四是利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出。五是其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。比如，企業(yè)在注冊資本到位并驗資后，正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)產(chǎn)品部分或全部交給股東，產(chǎn)品的銷貨款歸股東所有，抵頂投資，使得股東先行收回投資等行為。
