80%以上的公司在成立之初都存在虛假驗(yàn)資或抽逃資金行為，股東的投資款項(xiàng)絕大部分非股東所有。比如，巧立名目以購(gòu)買原材料名義靠銀行貸款來(lái)驗(yàn)資;以借貸社會(huì)民間資金作為驗(yàn)資等等，公司一旦取得銀行出具的進(jìn)賬憑證后，立即將資金從原路退回。然后憑借銀行進(jìn)賬單去工商部門登記，而工商部門也不再審查公司的資金是否存在。
因此，有關(guān)部門在對(duì)公司成立時(shí)的注冊(cè)資金進(jìn)行審核時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把握其真實(shí)性，要在現(xiàn)有法律法規(guī)規(guī)定的基礎(chǔ)上，更加完善和規(guī)范對(duì)公司注冊(cè)資本的審查，使債權(quán)人的合法權(quán)益能夠得到充分保障。另外，驗(yàn)資報(bào)告是工商管理部門對(duì)公司登記所必須具備的形式要件之一，因此，要嚴(yán)格會(huì)計(jì)事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告的真實(shí)性，提高其出具驗(yàn)資報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)性及產(chǎn)生后果的責(zé)任，防止驗(yàn)資報(bào)告完全流于形式。
2007年，山東某航運(yùn)有限公司向天津某船舶商貿(mào)有限公司購(gòu)買13.5萬(wàn)元清油，但僅支付了部分油款。天津船舶商貿(mào)公司后向天津海事法院提起訴訟，2009年2月，法院判決被告給付購(gòu)油款8.5萬(wàn)余元。案件進(jìn)入執(zhí)行程序后，法官發(fā)現(xiàn)，被執(zhí)行人根本沒(méi)有設(shè)立資金賬戶，并聲稱公司已不再經(jīng)營(yíng)，無(wú)財(cái)產(chǎn)支付欠款。執(zhí)行法官?gòu)谋粓?zhí)行人公司股東投資注冊(cè)資金入手尋找執(zhí)行切入點(diǎn)，通過(guò)查閱工商登記檔案資料，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人公司的注冊(cè)資金為1000萬(wàn)元，分別由山東某企業(yè)集團(tuán)總公司和山東某化工股份有限公司各出資500萬(wàn)元，并且總公司的法定代表人與被執(zhí)行人的法定代表人為同一人。如此巨額的注冊(cè)資金，被執(zhí)行人為何不設(shè)立銀行賬戶?即便公司不經(jīng)營(yíng)了，為何不經(jīng)過(guò)清算就無(wú)聲無(wú)息地關(guān)閉了?其債權(quán)債務(wù)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)?雖然檔案資料顯示公司股東已投資到位，但鑒于上述問(wèn)題的困擾，執(zhí)行法官?zèng)Q定從注冊(cè)資金是否到位及有無(wú)抽逃資金或虛假投資行為入手，進(jìn)行深入調(diào)查取證。
在調(diào)取了被執(zhí)行人公司最初設(shè)立銀行驗(yàn)資賬戶的資金記賬憑證后，法官發(fā)現(xiàn)，被執(zhí)行人投資股東之一的山東某企業(yè)集團(tuán)總公司的投資資金來(lái)源于以購(gòu)買原材料名義從銀行貸款的500萬(wàn)元，該公司將貸款進(jìn)入自己的賬戶后即刻轉(zhuǎn)入被執(zhí)行人的驗(yàn)資賬戶，在取得銀行進(jìn)賬單后又在同一天轉(zhuǎn)回總公司賬戶，總公司再?gòu)淖约旱馁~戶內(nèi)償還銀行貸款。另一股東也是如法炮制，只不過(guò)是用自己的資金轉(zhuǎn)入被執(zhí)行人的賬戶，在取得銀行進(jìn)賬單后，即刻轉(zhuǎn)回自己的賬戶。
在取得兩投資人抽逃注冊(cè)資金的事實(shí)后，天津海事法院依法裁定追加二投資人為本案被執(zhí)行人，并責(zé)令二股東在抽逃資金的范圍內(nèi)向申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。
法官還建議，要堵住利用銀行貸款作為公司成立驗(yàn)資資本的渠道，嚴(yán)格信貸操作流程和責(zé)任，實(shí)行�？顚Ｓ茫舭l(fā)現(xiàn)注冊(cè)資金來(lái)自銀行貸款進(jìn)行驗(yàn)資，應(yīng)當(dāng)加重銀行的責(zé)任。與此同時(shí)，有關(guān)部門還要實(shí)行聯(lián)動(dòng)機(jī)制齊抓共管。既然公司是以股東出資的數(shù)額作為公司注冊(cè)資金并對(duì)外承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，那么，資金一旦投入公司內(nèi)就要用于公司的正常營(yíng)業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。這就需要由銀行、會(huì)計(jì)事務(wù)所、工商各部門形成聯(lián)動(dòng)，齊抓共管，共同嚴(yán)格審查公司成立注冊(cè)資金，制定注冊(cè)資金在公司賬戶內(nèi)停留的時(shí)間、去向、用途范圍，以防止虛假投資或抽逃注冊(cè)資金，保證公司正常秩序的運(yùn)轉(zhuǎn)。
