2010年8月31日，錫業(yè)股份(000960)發(fā)布的《云南錫業(yè)股份有限公司關(guān)于環(huán)保核查相關(guān)問題的公告環(huán)保核查相關(guān)問題》公告顯示：錫業(yè)股份于2010年8月26日收到了國家環(huán)保部辦公廳《關(guān)于終止對云南錫業(yè)股份有限公司上市環(huán)保核查的通知》，因該公司所屬的有色金屬采選和冶煉生產(chǎn)企業(yè)仍然存在部分環(huán)保問題未得到及時有效解決，環(huán)境安全隱患比較嚴重，環(huán)保部決定終止對該公司的環(huán)保核查，且在環(huán)境風險消除之前各級環(huán)保部門不再受理該公司的上市(再融資)環(huán)保核查申請 。
2010年9月2日，繼錫業(yè)股份環(huán)保核查未過關(guān)后，馳宏鋅鍺(600497)發(fā)布《云南馳宏鋅鍺股份有限公司關(guān)于環(huán)保核查相關(guān)問題的公告》，該公司同樣因環(huán)保問題未能及時解決而被環(huán)保部勒令整改，再融資進程受阻 。
就在近日，環(huán)保部對中國石油化工股份有限公司(60028.SH)以可轉(zhuǎn)債方式再融資230億元的融資計劃所涉的上市環(huán)保核查情況進行公示后，引發(fā)了三家NGO——自然之友、公眾環(huán)境研究中心、綠家園志愿者的質(zhì)疑。2010年10月27日，三個組織聯(lián)名致信國家環(huán)保部，稱中國石化有26家下屬企業(yè)存在排污超標等環(huán)境違規(guī)行為，建議環(huán)保部對中石化多家下屬企業(yè)的環(huán)境違規(guī)行為進行進一步的調(diào)查 。又一家上市企業(yè)深陷“環(huán)保門”。
2010年下半年連續(xù)發(fā)生的這幾起上市公司環(huán)境保護核查典型事件，在2008年1月證監(jiān)會出臺的《關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司IPO申請申報文件的通知》引發(fā)了第一輪上市公司環(huán)境保護核查風暴之后，再次吸引了很多企業(yè)，尤其是重污染行業(yè)企業(yè)對于目前中國的上市公司環(huán)境保護核查的關(guān)注，筆者在此對其進行簡要介紹，以求教于同仁。
一、 上市公司環(huán)境保護核查及進程
上市公司環(huán)境保護核查，是環(huán)境保護部門對中國境內(nèi)的重污染行業(yè)中申請上市的企業(yè)和申請再融資的上市企業(yè)進行環(huán)境保護核查的制度，該制度設(shè)定的目的在于敦促上市企業(yè)嚴格執(zhí)行國家環(huán)境保護法律、法規(guī)和政策，避免上市企業(yè)因環(huán)境污染問題帶來投資風險，調(diào)控社會募集資金投向。
上市公司環(huán)境保護核查起源于2001年9月國家環(huán)境保護總局發(fā)布的《關(guān)于做好上市公司環(huán)保情況核查工作的通知》(環(huán)發(fā)[2001]156號)。在國家環(huán)境保護總局發(fā)布了《關(guān)于對申請上市的企業(yè)和申請再融資的上市企業(yè)進行環(huán)境保護核查的通知》([2003]101號)和《關(guān)于進一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司申請上市或再融資環(huán)境保護核查工作的通知》(環(huán)辦[2007]105號)兩份重要文件后，上市環(huán)保核查工作開始進入規(guī)范化階段。但上市公司環(huán)境保護核查真正引發(fā)公眾關(guān)注是在2008年1月9日中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行監(jiān)管部發(fā)布了《關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司IPO申請申報文件的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2008]6號)之后 。
2010年5月14日，環(huán)境保護部發(fā)布《關(guān)于上市公司環(huán)保核查后督查情況的通報》，認為紫金礦業(yè)集團股份有限公司、唐山冀東水泥股份有限公司、中國中煤能源股份有限公司等11家2007—2008年通過環(huán)保部環(huán)保核查的上市公司存在嚴重環(huán)保問題尚未按期整改，存在較大環(huán)境風險。自此，對已通過環(huán)保核查的上市公司進行后督查的制度開始正式實施 。
二、 上市公司環(huán)境保護核查的適用
上市公司環(huán)境保護核查的適用，主要包括適用范圍、核查時段、核查機構(gòu)及需提交的資料等問題，以下進行逐一分析：
(一)適用范圍
依照《關(guān)于對申請上市的企業(yè)和申請再融資的上市企業(yè)進行環(huán)境保護核查的通知》([2003]101號)和《關(guān)于進一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司申請上市或再融資環(huán)境保護核查工作的通知》(環(huán)辦[2007]105號)的規(guī)定，目前需進行環(huán)境保護核查的企業(yè)范圍暫定為：申請環(huán)保核查公司的分公司、全資子公司和控股子公司下轄的從事環(huán)發(fā)〔2003〕101號文件所列重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)和利用募集資金從事重污染行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。
對于此處的“重污染行業(yè)”，《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》將其界定為：從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)的公司和跨省從事冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)公司。
(二)核查的時段
依照現(xiàn)有相關(guān)法律文件之規(guī)定，目前對申請上市的公司進行環(huán)保核查的時段為申請上市環(huán)保核查前連續(xù)36個月。對申請再融資的上市公司，如屬首次進行環(huán)保核查的，核查時段為申請環(huán)保核查前連續(xù)36個月;如屬再次進行環(huán)保核查的，核查時段應(yīng)按接續(xù)上一次環(huán)保核查時段確定。
也就是說，對于申請首發(fā)上市的重污染行業(yè)企業(yè)和該制度實施前已經(jīng)上市在該制度實施后申請再融資的重污染行業(yè)企業(yè)，需對其申請日前的三年之內(nèi)的相關(guān)環(huán)境保護及污染治理等情況的進行核查。對于，此前因首發(fā)上市或再融資已經(jīng)進行過環(huán)保核查的企業(yè)，其審查時段需視之前最近一次的環(huán)保審核時段確定，并接續(xù)上一次的時段，保證環(huán)保審核的時間上的連續(xù)性及無間歇性。
(三)核查機構(gòu)
目前在實踐中，依照行業(yè)及企業(yè)經(jīng)營范圍的不同，參與上市公司環(huán)保審核申請的機構(gòu)為國家環(huán)境保護部和省、市級環(huán)境保護部門。對于列入《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》中的從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁的行業(yè)和其他跨省的重污染行業(yè)(A類)，由環(huán)境保護部進行核查，省環(huán)境保護行政主管部門提供初步核查意見。除列入《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》中除火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)之外的不跨省從事重污染行業(yè)的公司(B類)由省、市兩級環(huán)境保護行政主管部門進行環(huán)保核查。
A類公司向環(huán)境保護部提出核查申請，抄送省環(huán)境保護行政主管部門，或同時向省環(huán)境保護行政主管部門及企業(yè)登記所在地的市環(huán)境保護行政主管部門提出核查申請。B類公司向省及企業(yè)登記所在地的市環(huán)保行政主管部門提出核查申請。
(四)需要提交的材料
凡是屬于環(huán)保部負責環(huán)保核查的申請上市公司和申請再融資上市公司應(yīng)向環(huán)保部提交以下申請材料，包括：①申請環(huán)保核查的請示;②申請上市或再融資的上市公司環(huán)保核查技術(shù)報告(以下簡稱“技術(shù)報告”);③報中國證監(jiān)會待批準的招股說明書或公司發(fā)行證券方案;④證明符合環(huán)發(fā)[2003]101號文件規(guī)定的有關(guān)資料及環(huán)保部認為必要的其他材料。
向各個省級環(huán)境保護部門提交環(huán)保審核申請的，需視所在省的環(huán)境行政管理的部門的要求提交相關(guān)材料。通常而言，核查申請材料主要包括：公司環(huán)保核查申請報告、上市方案或再發(fā)行證券方案(招股說明書復(fù)印件)、環(huán)保核查技術(shù)報告、已建、新建、融資擬建項目環(huán)評批復(fù)(正在履行手續(xù)的提供相關(guān)資料)、“三同時”竣工驗收證明材料等。
三、 上市公司環(huán)境保護核查重點
在實踐操作中，環(huán)境保護部門對上市公司進行環(huán)保核查(含募集資金投向項目) 主要關(guān)注于以下的幾個方面的情況：
(一)“環(huán)境影響評價”與“三同時”制度的落實情況
此項主要考察申請者的新、改、擴建工程“環(huán)境影響評價”和“三同時”執(zhí)行以及經(jīng)環(huán)保部門驗收批復(fù)情況。在核查時段之前存在未依法執(zhí)行環(huán)境影響評價和“三同時”竣工驗收的違法行為，除如實反映該違法情況外，申請者應(yīng)按照環(huán)境保護管理的要求，向企業(yè)所在地市級以上環(huán)保行政管理部門申請進行環(huán)保調(diào)查和驗收。核查時段內(nèi)項目沒依法履行環(huán)評審批或“三同時”驗收制度的，申請者應(yīng)立即履行相關(guān)的環(huán)境保護管理程序。
(二)排污申報登記與排污許可證
此項要求申請者應(yīng)依法進行排污申報登記并領(lǐng)取排污許可證，達到排污許可證的要求，并按規(guī)定繳納排污費。若企業(yè)所在地未實行排污許可和申報登記的，應(yīng)予以明確說明。
(三)主要污染物總量控制
此項考察申請者落實環(huán)境保護部門對企業(yè)的COD和SO2兩項主要污染物總量減排的要求的情況以及完成各級環(huán)保部門給企業(yè)下達的其它污染物總量指標的情況。
(四)不使用違禁物質(zhì)與符合產(chǎn)業(yè)政策情況
此項考察申請者在產(chǎn)品、副產(chǎn)品及生產(chǎn)過程中含有或使用法律法規(guī)和國際公約禁用的物質(zhì)的情況，和使用的工藝、設(shè)施等符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策要求的情況。
(五)重金屬污染防治情況
申請者應(yīng)達到下列要求：重金屬污染物排放企業(yè)應(yīng)認真貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)環(huán)境保護部等部門關(guān)于加強重金屬污染防治工作指導(dǎo)意見的通知》(國辦發(fā)[2009]61號)(以下簡稱“指導(dǎo)意見”)，重金屬污染物排放符合國家和地方要求，未對周邊人群健康和生態(tài)環(huán)境造成嚴重影響。
(六)其他
上市公司環(huán)境保護核查還將對企業(yè)污染物排放穩(wěn)定達標情況、工業(yè)固體廢物和危險廢物依法無害化處置情況、環(huán)保設(shè)施穩(wěn)定運轉(zhuǎn)情況，企業(yè)環(huán)境管理、環(huán)境糾紛及環(huán)境污染事故、企業(yè)產(chǎn)污強度及清潔生產(chǎn)實施情況、環(huán)境信息披露情況和上一次環(huán)保核查承諾完成情況等進行一一核查。
此外，對于發(fā)行證券再融資的上市公司，還重點關(guān)注以下內(nèi)容：①募集資金投向是否造成現(xiàn)實的和潛在的環(huán)境影響;②募集資金投向是否有利于改善環(huán)境質(zhì)量;③募集資金投向是否屬于國家明令淘汰落后生產(chǎn)能力、工藝和產(chǎn)品，是否有利于促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
四、企業(yè)在環(huán)保審核中應(yīng)注意的問題
(一)及時開展環(huán)保核查
在實踐中，很多準備上市或者再融資的企業(yè)更加重視的是企業(yè)的財務(wù)審計報告，往往到了最后，才意識到還有一個環(huán)保核查程序的問題，再加上對國家環(huán)保總局關(guān)于環(huán)保核查的規(guī)定不了解、準備的申請材料不全或不符合要求，因此而導(dǎo)致整個上市或再融資的周期被拉長。故提請各位涉及環(huán)保核查的企業(yè)，在開展財務(wù)審計工作的同時展開環(huán)境保護核查工作，因為這兩項審核的結(jié)果同樣具有否決性。
(二)聘請適格的環(huán)保核查技術(shù)報告編制單位
環(huán)保核查技術(shù)報告是上市公司提交的環(huán)保核查關(guān)鍵性技術(shù)材料，該材料要求能完整、真實地反映申請者在核查時段內(nèi)的環(huán)境行為。為此，要求企業(yè)一定要注意選擇適格的環(huán)保核查技術(shù)報告編制單位，依照環(huán)保部的內(nèi)部規(guī)定，該單位應(yīng)為獨立的第三方，有與申請公司所從事行業(yè)相對應(yīng)的相關(guān)資質(zhì)，項目負責人要持有環(huán)保核查培訓(xùn)合格證書。
(三)制作信息準確、真實的申請文件
通常而言，環(huán)保部門在對該申請文件進行審核時，主要關(guān)注于其是否逐一地對申請者下屬各從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)進行現(xiàn)場核查核實，對在現(xiàn)場收集的各方面信息進行一致性分析，包括：①逐一進行了現(xiàn)場核查，報告中記錄現(xiàn)場核查結(jié)果是完全真實的;②對于任何一個從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，報告中載明的信息是完整的;③各相關(guān)核查內(nèi)容在時間、數(shù)據(jù)、執(zhí)行標準等方面不存在相互矛盾。
但在環(huán)保審核申請材料中，企業(yè)不要為了追求完美而提供虛假或夸大的材料。因環(huán)保部門進行環(huán)保審核不僅僅局限于書面審核，還會通過現(xiàn)場檢查的形式予以核查。而且，對于企業(yè)提供的環(huán)保審核技術(shù)報告，會進行公示。社會公眾都可以提出自己的意見和看法，中石化再融資計劃所引發(fā)的“公車上書”事件就發(fā)生在這個環(huán)節(jié)。
而且，在實踐中，很多在環(huán)境保護方面存在問題的企業(yè)，在作出相關(guān)整改的承諾后，也順利通過了環(huán)保核查。但如果環(huán)保機構(gòu)確認企業(yè)申請材料嚴重失實，或在核查過程中弄虛作假的，將不予通過核查。
(四)消滅明確不予通過核查的情形
在實踐中，以下幾種情況是明確不予通過核查的情形：①企業(yè)未按期完成兩項主要污染物(COD 和SO2)的減排任務(wù);②企業(yè)在核查時段內(nèi)曾發(fā)生重大污染事件;③企業(yè)的申請材料嚴重失實;④企業(yè)在核查過程中弄虛作假。
(五)創(chuàng)建“國家環(huán)境友好企業(yè)”
實踐中，環(huán)保核查也有一條綠色通道:如果申請上市環(huán)保核查的公司屬于或其下屬某企業(yè)屬于“國家環(huán)境友好企業(yè)”(且在“國家環(huán)境友好企業(yè)”3年復(fù)查期內(nèi))，環(huán)保機構(gòu)則對這家企業(yè)執(zhí)行簡化的環(huán)保核查程序。而且，創(chuàng)建“國家環(huán)境友好企業(yè)”和上市環(huán)保核查有很多內(nèi)容要求是相同的，所以有條件的企業(yè)可將這兩項工作合二為一，同時進行，這也會為企業(yè)今后的發(fā)展，帶來便利。
需要提請各企業(yè)注意的是，上市公司環(huán)境保護核查僅是中國政府擬開展的“綠色證券”活動的初始，與此相配套的上市公司環(huán)境保護后核查活動也已開展 ，規(guī)范上市公司環(huán)境信息披露行為的《上市公司環(huán)境信息披露指南》的制定工作也在緊張的進行之中 。隨著各項制度的建立健全，未來中國對于上市公司環(huán)境義務(wù)的要求會逐步提高，各企業(yè)需密切關(guān)注環(huán)境問題，加強環(huán)境管理。
