2010年8月31日，錫業(yè)股份(000960)發(fā)布的《云南錫業(yè)股份有限公司關(guān)于環(huán)保核查相關(guān)問(wèn)題的公告環(huán)保核查相關(guān)問(wèn)題》公告顯示：錫業(yè)股份于2010年8月26日收到了國(guó)家環(huán)保部辦公廳《關(guān)于終止對(duì)云南錫業(yè)股份有限公司上市環(huán)保核查的通知》，因該公司所屬的有色金屬采選和冶煉生產(chǎn)企業(yè)仍然存在部分環(huán)保問(wèn)題未得到及時(shí)有效解決，環(huán)境安全隱患比較嚴(yán)重，環(huán)保部決定終止對(duì)該公司的環(huán)保核查，且在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)消除之前各級(jí)環(huán)保部門(mén)不再受理該公司的上市(再融資)環(huán)保核查申請(qǐng) 。
2010年9月2日，繼錫業(yè)股份環(huán)保核查未過(guò)關(guān)后，馳宏鋅鍺(600497)發(fā)布《云南馳宏鋅鍺股份有限公司關(guān)于環(huán)保核查相關(guān)問(wèn)題的公告》，該公司同樣因環(huán)保問(wèn)題未能及時(shí)解決而被環(huán)保部勒令整改，再融資進(jìn)程受阻 。
就在近日，環(huán)保部對(duì)中國(guó)石油化工股份有限公司(60028.SH)以可轉(zhuǎn)債方式再融資230億元的融資計(jì)劃所涉的上市環(huán)保核查情況進(jìn)行公示后，引發(fā)了三家NGO——自然之友、公眾環(huán)境研究中心、綠家園志愿者的質(zhì)疑。2010年10月27日，三個(gè)組織聯(lián)名致信國(guó)家環(huán)保部，稱中國(guó)石化有26家下屬企業(yè)存在排污超標(biāo)等環(huán)境違規(guī)行為，建議環(huán)保部對(duì)中石化多家下屬企業(yè)的環(huán)境違規(guī)行為進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查 。又一家上市企業(yè)深陷“環(huán)保門(mén)”。
2010年下半年連續(xù)發(fā)生的這幾起上市公司環(huán)境保護(hù)核查典型事件，在2008年1月證監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司IPO申請(qǐng)申報(bào)文件的通知》引發(fā)了第一輪上市公司環(huán)境保護(hù)核查風(fēng)暴之后，再次吸引了很多企業(yè)，尤其是重污染行業(yè)企業(yè)對(duì)于目前中國(guó)的上市公司環(huán)境保護(hù)核查的關(guān)注，筆者在此對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，以求教于同仁。
一、 上市公司環(huán)境保護(hù)核查及進(jìn)程
上市公司環(huán)境保護(hù)核查，是環(huán)境保護(hù)部門(mén)對(duì)中國(guó)境內(nèi)的重污染行業(yè)中申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的制度，該制度設(shè)定的目的在于敦促上市企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)和政策，避免上市企業(yè)因環(huán)境污染問(wèn)題帶來(lái)投資風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)控社會(huì)募集資金投向。
上市公司環(huán)境保護(hù)核查起源于2001年9月國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局發(fā)布的《關(guān)于做好上市公司環(huán)保情況核查工作的通知》(環(huán)發(fā)[2001]156號(hào))。在國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局發(fā)布了《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的通知》([2003]101號(hào))和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知》(環(huán)辦[2007]105號(hào))兩份重要文件后，上市環(huán)保核查工作開(kāi)始進(jìn)入規(guī)范化階段。但上市公司環(huán)境保護(hù)核查真正引發(fā)公眾關(guān)注是在2008年1月9日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行監(jiān)管部發(fā)布了《關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司IPO申請(qǐng)申報(bào)文件的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2008]6號(hào))之后 。
2010年5月14日，環(huán)境保護(hù)部發(fā)布《關(guān)于上市公司環(huán)保核查后督查情況的通報(bào)》，認(rèn)為紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司、唐山冀東水泥股份有限公司、中國(guó)中煤能源股份有限公司等11家2007—2008年通過(guò)環(huán)保部環(huán)保核查的上市公司存在嚴(yán)重環(huán)保問(wèn)題尚未按期整改，存在較大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。自此，對(duì)已通過(guò)環(huán)保核查的上市公司進(jìn)行后督查的制度開(kāi)始正式實(shí)施 。
二、 上市公司環(huán)境保護(hù)核查的適用
上市公司環(huán)境保護(hù)核查的適用，主要包括適用范圍、核查時(shí)段、核查機(jī)構(gòu)及需提交的資料等問(wèn)題，以下進(jìn)行逐一分析：
(一)適用范圍
依照《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的通知》([2003]101號(hào))和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知》(環(huán)辦[2007]105號(hào))的規(guī)定，目前需進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的企業(yè)范圍暫定為：申請(qǐng)環(huán)保核查公司的分公司、全資子公司和控股子公司下轄的從事環(huán)發(fā)〔2003〕101號(hào)文件所列重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和利用募集資金從事重污染行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
對(duì)于此處的“重污染行業(yè)”，《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》將其界定為：從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)的公司和跨省從事冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)公司。
(二)核查的時(shí)段
依照現(xiàn)有相關(guān)法律文件之規(guī)定，目前對(duì)申請(qǐng)上市的公司進(jìn)行環(huán)保核查的時(shí)段為申請(qǐng)上市環(huán)保核查前連續(xù)36個(gè)月。對(duì)申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市公司，如屬首次進(jìn)行環(huán)保核查的，核查時(shí)段為申請(qǐng)環(huán)保核查前連續(xù)36個(gè)月;如屬再次進(jìn)行環(huán)保核查的，核查時(shí)段應(yīng)按接續(xù)上一次環(huán)保核查時(shí)段確定。
也就是說(shuō)，對(duì)于申請(qǐng)首發(fā)上市的重污染行業(yè)企業(yè)和該制度實(shí)施前已經(jīng)上市在該制度實(shí)施后申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的重污染行業(yè)企業(yè)，需對(duì)其申請(qǐng)日前的三年之內(nèi)的相關(guān)環(huán)境保護(hù)及污染治理等情況的進(jìn)行核查。對(duì)于，此前因首發(fā)上市或再融資已經(jīng)進(jìn)行過(guò)環(huán)保核查的企業(yè)，其審查時(shí)段需視之前最近一次的環(huán)保審核時(shí)段確定，并接續(xù)上一次的時(shí)段，保證環(huán)保審核的時(shí)間上的連續(xù)性及無(wú)間歇性。
(三)核查機(jī)構(gòu)
目前在實(shí)踐中，依照行業(yè)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的不同，參與上市公司環(huán)保審核申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)為國(guó)家環(huán)境保護(hù)部和省、市級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)。對(duì)于列入《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》中的從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁的行業(yè)和其他跨省的重污染行業(yè)(A類)，由環(huán)境保護(hù)部進(jìn)行核查，省環(huán)境保護(hù)行政主管部門(mén)提供初步核查意見(jiàn)。除列入《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》中除火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)之外的不跨省從事重污染行業(yè)的公司(B類)由省、市兩級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門(mén)進(jìn)行環(huán)保核查。
A類公司向環(huán)境保護(hù)部提出核查申請(qǐng)，抄送省環(huán)境保護(hù)行政主管部門(mén)，或同時(shí)向省環(huán)境保護(hù)行政主管部門(mén)及企業(yè)登記所在地的市環(huán)境保護(hù)行政主管部門(mén)提出核查申請(qǐng)。B類公司向省及企業(yè)登記所在地的市環(huán)保行政主管部門(mén)提出核查申請(qǐng)。
(四)需要提交的材料
凡是屬于環(huán)保部負(fù)責(zé)環(huán)保核查的申請(qǐng)上市公司和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y上市公司應(yīng)向環(huán)保部提交以下申請(qǐng)材料，包括：①申請(qǐng)環(huán)保核查的請(qǐng)示;②申請(qǐng)上市或再融資的上市公司環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱“技術(shù)報(bào)告”);③報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)待批準(zhǔn)的招股說(shuō)明書(shū)或公司發(fā)行證券方案;④證明符合環(huán)發(fā)[2003]101號(hào)文件規(guī)定的有關(guān)資料及環(huán)保部認(rèn)為必要的其他材料。
向各個(gè)省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)提交環(huán)保審核申請(qǐng)的，需視所在省的環(huán)境行政管理的部門(mén)的要求提交相關(guān)材料。通常而言，核查申請(qǐng)材料主要包括：公司環(huán)保核查申請(qǐng)報(bào)告、上市方案或再發(fā)行證券方案(招股說(shuō)明書(shū)復(fù)印件)、環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告、已建、新建、融資擬建項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)(正在履行手續(xù)的提供相關(guān)資料)、“三同時(shí)”竣工驗(yàn)收證明材料等。
三、 上市公司環(huán)境保護(hù)核查重點(diǎn)
在實(shí)踐操作中，環(huán)境保護(hù)部門(mén)對(duì)上市公司進(jìn)行環(huán)保核查(含募集資金投向項(xiàng)目) 主要關(guān)注于以下的幾個(gè)方面的情況：
(一)“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”與“三同時(shí)”制度的落實(shí)情況
此項(xiàng)主要考察申請(qǐng)者的新、改、擴(kuò)建工程“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”和“三同時(shí)”執(zhí)行以及經(jīng)環(huán)保部門(mén)驗(yàn)收批復(fù)情況。在核查時(shí)段之前存在未依法執(zhí)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)和“三同時(shí)”竣工驗(yàn)收的違法行為，除如實(shí)反映該違法情況外，申請(qǐng)者應(yīng)按照環(huán)境保護(hù)管理的要求，向企業(yè)所在地市級(jí)以上環(huán)保行政管理部門(mén)申請(qǐng)進(jìn)行環(huán)保調(diào)查和驗(yàn)收。核查時(shí)段內(nèi)項(xiàng)目沒(méi)依法履行環(huán)評(píng)審批或“三同時(shí)”驗(yàn)收制度的，申請(qǐng)者應(yīng)立即履行相關(guān)的環(huán)境保護(hù)管理程序。
(二)排污申報(bào)登記與排污許可證
此項(xiàng)要求申請(qǐng)者應(yīng)依法進(jìn)行排污申報(bào)登記并領(lǐng)取排污許可證，達(dá)到排污許可證的要求，并按規(guī)定繳納排污費(fèi)。若企業(yè)所在地未實(shí)行排污許可和申報(bào)登記的，應(yīng)予以明確說(shuō)明。
(三)主要污染物總量控制
此項(xiàng)考察申請(qǐng)者落實(shí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)對(duì)企業(yè)的COD和SO2兩項(xiàng)主要污染物總量減排的要求的情況以及完成各級(jí)環(huán)保部門(mén)給企業(yè)下達(dá)的其它污染物總量指標(biāo)的情況。
(四)不使用違禁物質(zhì)與符合產(chǎn)業(yè)政策情況
此項(xiàng)考察申請(qǐng)者在產(chǎn)品、副產(chǎn)品及生產(chǎn)過(guò)程中含有或使用法律法規(guī)和國(guó)際公約禁用的物質(zhì)的情況，和使用的工藝、設(shè)施等符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策要求的情況。
(五)重金屬污染防治情況
申請(qǐng)者應(yīng)達(dá)到下列要求：重金屬污染物排放企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)環(huán)境保護(hù)部等部門(mén)關(guān)于加強(qiáng)重金屬污染防治工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)[2009]61號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“指導(dǎo)意見(jiàn)”)，重金屬污染物排放符合國(guó)家和地方要求，未對(duì)周邊人群健康和生態(tài)環(huán)境造成嚴(yán)重影響。
(六)其他
上市公司環(huán)境保護(hù)核查還將對(duì)企業(yè)污染物排放穩(wěn)定達(dá)標(biāo)情況、工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物依法無(wú)害化處置情況、環(huán)保設(shè)施穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)情況，企業(yè)環(huán)境管理、環(huán)境糾紛及環(huán)境污染事故、企業(yè)產(chǎn)污強(qiáng)度及清潔生產(chǎn)實(shí)施情況、環(huán)境信息披露情況和上一次環(huán)保核查承諾完成情況等進(jìn)行一一核查。
此外，對(duì)于發(fā)行證券再融資的上市公司，還重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：①募集資金投向是否造成現(xiàn)實(shí)的和潛在的環(huán)境影響;②募集資金投向是否有利于改善環(huán)境質(zhì)量;③募集資金投向是否屬于國(guó)家明令淘汰落后生產(chǎn)能力、工藝和產(chǎn)品，是否有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
四、企業(yè)在環(huán)保審核中應(yīng)注意的問(wèn)題
(一)及時(shí)開(kāi)展環(huán)保核查
在實(shí)踐中，很多準(zhǔn)備上市或者再融資的企業(yè)更加重視的是企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，往往到了最后，才意識(shí)到還有一個(gè)環(huán)保核查程序的問(wèn)題，再加上對(duì)國(guó)家環(huán)�？偩株P(guān)于環(huán)保核查的規(guī)定不了解、準(zhǔn)備的申請(qǐng)材料不全或不符合要求，因此而導(dǎo)致整個(gè)上市或再融資的周期被拉長(zhǎng)。故提請(qǐng)各位涉及環(huán)保核查的企業(yè)，在開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作的同時(shí)展開(kāi)環(huán)境保護(hù)核查工作，因?yàn)檫@兩項(xiàng)審核的結(jié)果同樣具有否決性。
(二)聘請(qǐng)適格的環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告編制單位
環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告是上市公司提交的環(huán)保核查關(guān)鍵性技術(shù)材料，該材料要求能完整、真實(shí)地反映申請(qǐng)者在核查時(shí)段內(nèi)的環(huán)境行為。為此，要求企業(yè)一定要注意選擇適格的環(huán)保核查技術(shù)報(bào)告編制單位，依照環(huán)保部的內(nèi)部規(guī)定，該單位應(yīng)為獨(dú)立的第三方，有與申請(qǐng)公司所從事行業(yè)相對(duì)應(yīng)的相關(guān)資質(zhì)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要持有環(huán)保核查培訓(xùn)合格證書(shū)。
(三)制作信息準(zhǔn)確、真實(shí)的申請(qǐng)文件
通常而言，環(huán)保部門(mén)在對(duì)該申請(qǐng)文件進(jìn)行審核時(shí)，主要關(guān)注于其是否逐一地對(duì)申請(qǐng)者下屬各從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查核實(shí)，對(duì)在現(xiàn)場(chǎng)收集的各方面信息進(jìn)行一致性分析，包括：①逐一進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)核查，報(bào)告中記錄現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果是完全真實(shí)的;②對(duì)于任何一個(gè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，報(bào)告中載明的信息是完整的;③各相關(guān)核查內(nèi)容在時(shí)間、數(shù)據(jù)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等方面不存在相互矛盾。
但在環(huán)保審核申請(qǐng)材料中，企業(yè)不要為了追求完美而提供虛假或夸大的材料。因環(huán)保部門(mén)進(jìn)行環(huán)保審核不僅僅局限于書(shū)面審核，還會(huì)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查的形式予以核查。而且，對(duì)于企業(yè)提供的環(huán)保審核技術(shù)報(bào)告，會(huì)進(jìn)行公示。社會(huì)公眾都可以提出自己的意見(jiàn)和看法，中石化再融資計(jì)劃所引發(fā)的“公車(chē)上書(shū)”事件就發(fā)生在這個(gè)環(huán)節(jié)。
而且，在實(shí)踐中，很多在環(huán)境保護(hù)方面存在問(wèn)題的企業(yè)，在作出相關(guān)整改的承諾后，也順利通過(guò)了環(huán)保核查。但如果環(huán)保機(jī)構(gòu)確認(rèn)企業(yè)申請(qǐng)材料嚴(yán)重失實(shí)，或在核查過(guò)程中弄虛作假的，將不予通過(guò)核查。
(四)消滅明確不予通過(guò)核查的情形
在實(shí)踐中，以下幾種情況是明確不予通過(guò)核查的情形：①企業(yè)未按期完成兩項(xiàng)主要污染物(COD 和SO2)的減排任務(wù);②企業(yè)在核查時(shí)段內(nèi)曾發(fā)生重大污染事件;③企業(yè)的申請(qǐng)材料嚴(yán)重失實(shí);④企業(yè)在核查過(guò)程中弄虛作假。
(五)創(chuàng)建“國(guó)家環(huán)境友好企業(yè)”
實(shí)踐中，環(huán)保核查也有一條綠色通道:如果申請(qǐng)上市環(huán)保核查的公司屬于或其下屬某企業(yè)屬于“國(guó)家環(huán)境友好企業(yè)”(且在“國(guó)家環(huán)境友好企業(yè)”3年復(fù)查期內(nèi))，環(huán)保機(jī)構(gòu)則對(duì)這家企業(yè)執(zhí)行簡(jiǎn)化的環(huán)保核查程序。而且，創(chuàng)建“國(guó)家環(huán)境友好企業(yè)”和上市環(huán)保核查有很多內(nèi)容要求是相同的，所以有條件的企業(yè)可將這兩項(xiàng)工作合二為一，同時(shí)進(jìn)行，這也會(huì)為企業(yè)今后的發(fā)展，帶來(lái)便利。
需要提請(qǐng)各企業(yè)注意的是，上市公司環(huán)境保護(hù)核查僅是中國(guó)政府?dāng)M開(kāi)展的“綠色證券”活動(dòng)的初始，與此相配套的上市公司環(huán)境保護(hù)后核查活動(dòng)也已開(kāi)展 ，規(guī)范上市公司環(huán)境信息披露行為的《上市公司環(huán)境信息披露指南》的制定工作也在緊張的進(jìn)行之中 。隨著各項(xiàng)制度的建立健全，未來(lái)中國(guó)對(duì)于上市公司環(huán)境義務(wù)的要求會(huì)逐步提高，各企業(yè)需密切關(guān)注環(huán)境問(wèn)題，加強(qiáng)環(huán)境管理。
